Индивидуальным предпринимателям при регистрации доступно пять видов налогов (систем налогообложения): ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. По умолчанию все предприниматели и юридические лица пользуются общей системой налогообложения (ОСНО). На нее не нужно переходить – это происходит автоматически сразу после регистрации. ОСНО не является самой выгодной системой, поэтому многие ИП переходят на другие схемы. Сделать это можно непосредственно при регистрации, в течение некоторого времени после получения свидетельства, а также с нового отчетного периода (года). Проще всего перейти на УСН, патентную систему, ЕНВД или ЕСХН непосредственно при регистрации. Для перехода на выходную схему расчета налогов при регистрации предпринимательства необходимо написать и подать соответствующее заявление.
Когда начинать платить налоги при регистрации ИП?
Почему-то считается, что налоги индивидуальный предприниматель обязан платить со дня регистрации. На деле сам факт регистрации еще не обязывает человека делать отчисления в ФНС. Вы можете рассчитывать налог и перечислять его в инспекцию только с момента получения первой прибыли (или дохода). Как и делали раньше, будучи физическим лицом.
Исключение есть. Налог на ИП платится с момента регистрации только в том случае, если вы выбрали ПСН. Патентная система налогообложения подразумевает под собой покупку патента и дальнейшее его использование для предпринимательской деятельности. Сам патент освобождает предпринимателя от ведения отчетности.
Увы, налогами обязательства индивидуального предпринимателя после регистрации ИП не ограничиваются. Вам необходимо делать взносы во внебюджетные фонды – ПФР и ФФОМС. Их нужно делать обязательно вне зависимости от того, ведете ли вы деятельность, получаете ли прибыль, наняли ли сотрудников или нет. Отчисления в ПФР формируют вашу будущую пенсию, а взносы в ФФОМС обеспечивают медицинское обслуживание. Минимальная сумма отчислений в фонды на 2015 год составляла чуть больше 22 тысяч рублей. Эту сумму нужно перечислять раз в год.
Освободиться от отчислений в фонды можно в случае, если:
- вы ушли служить в армию;
-
вы ухаживаете за инвалидом первой группы или человеком старше 80 лет;
- вы ухаживаете за ребенком до 1,5 лет или ребенком-инвалидом.
В остальных случаях вы обязаны делать эти отчисления. Впрочем, сумма не так уж и велика – на налоги после регистрации ИП будет уходить больше. Особенно в том случае, если вы не перейдете на льготную систему своевременно.
Какие налоги будут при регистрации ИП?
При регистрации ИП вам доступны следующие виды налогов:
Основная (или общая) система налогообложения включает в себя комплекс налогов, которыми облагается ИП с момента регистрации. Если предприниматель не выбрал какой-либо из спецрежимов, он будет платить именно по ОСНО. Эта система включает в себя:
- НДС (0-18%);
-
Налог на доходы физических лиц (13% для налоговых резидентов России);
-
Налог на имущество физических лиц (до 2%).
Налоговым резидентом считается гражданин, который провел на территории России больше 183 дней в году. Если большую часть времени он находился за пределами страны и, соответственно, вел там деятельность, он не считается резидентом и облагается налогом по ставке в 30%.
Из налога на доходы можно вычитать взносы во внебюджетные фонды, а также расходы, подтвержденные документально. Расходы должны быть направлены на увеличение прибыли.
ОСНО – не самая лучшая система оплаты налогов после регистрации ИП, однако она доступна всем предпринимателям без исключения. Вы можете вести любую деятельность. Впрочем, если она позволяет применять из спецрежимов, лучше перейти на него сразу. Вы сэкономите массу средств.
УСН (упрощенная система обложения налогами) доступна при регистрации ИП и ООО. Большая часть предпринимателей пользуется именно «упрощенкой».
Существуют две разновидности УСН:
- УСН – Доходы. В данном случае достаточно отчитываться только по полученным в результате деятельности доходам. От их суммы высчитывают 6%. Это удобное решение, если у вас почти нет расходов и вы, к примеру, оказываете услуги населению.
-
УСН – Доходы минус расходы. В данном случае процентная ставка вырастает до 15%, однако налогом облагается исключительно прибыль – то есть сумма доходов, из которой вычли все расходы. Это удобно, если вы, например, ведете торговлю и тратитесь на покупку товаров. Кроме того, региональные власти имеют право снижать процентную ставку до 5%.
Как оплачивать налоги после регистрации ИП по второй схеме, если расходы оказались выше доходов? В данном случае действует единая ставка в размере 1% с полученных доходов, то есть даже если вы работаете себе в убыток, от налогов при регистрации ИП вас не освобождают.
Виды расходов, которые можно учесть при расчете налога по «упрошенке», прописаны в перечне ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
На «упрощенке» может работать большинство индивидуальных предпринимателей. Нельзя переходить на УСН, если:
- число сотрудников – больше 100 человек;
-
доходы за 2024 год – свыше 79,74 млн. рублей;
-
вы занимаетесь производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых.
Во всех остальных случаях вы вправе перейти на упрощенную схему уплаты налогов сразу после регистрации ИП.
ЕНВД или вмененный налог – спецрежим, который можно применять только в отношении определенных видов деятельности. С их списком вы сможете ознакомиться в статье 346.26 НК РФ. Однако вам необходимо уточнить возможность применения ЕНВД в своем регионе в индивидуальном порядке, так как местные власти могут ограничить список видов деятельности или вовсе запретить «вмененку» на территории региона.
ЕНВД рассчитывают на один месяц по такой формуле: 15% БД ФП К1 К2. Под БД подразумевается базовая доходность (см. таблицу в ст. 346.29), под ФП – физический показатель, под К1 и К2 – дополнительные коэффициенты, устанавливаемые Правительством РФ и региональными властями. Каждый год эти коэффициенты меняются.
Таким образом, ЕНВД подразумевает выплату четко фиксированной суммы, которая не зависит от ваших реальных доходов и расходов. Это может быть выгодно в определенных случаях. Отчетный период по «вмененке» равен кварталу. Когда платить такой налог, зависит от момента регистрации ИП или перехода в спецрежим. Вы должны оплатить его не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Как и в случае с УСН и ОСНО, вы можете исключить из суммы взносы во внебюджетные фонды. Учтите, что полностью вычесть эти взносы можно только в том случае, если вы не нанимаете сотрудников. При найме работников вы имеете право вычесть не более 50% от взносов за каждого сотрудника. Взносы за себя из налога не вычитаются.
Единый сельскохозяйственный налог при регистрации физ. лица в качестве ИП доступен только в том случае, если ваша деятельность связана с сельским хозяйством. Это может быть производство, переработка и продажа сельхозпродукции. К ней относятся не только продукты животноводства и земледелия, но и, к примеру, рыба. ЕСХН можно пользоваться только в том случае, если доход от реализации такой продукции превышает 70% от общей суммы. Если вы производите или продаете подакцизные товары, пользоваться таким спецрежимом вы не имеете права.
При регистрации индивидуального предпринимателя, который будет заниматься сельским хозяйством, налоги и платежи будут рассчитываться по льготной ставке. Расчет осуществляется по той же схеме, что в системе УСН (Доходы минус расходы). Налоговая ставка составляет 6%. Как и в других режимах взносы в фонды можно отнести к расходам.
Патентная система налогообложения доступна только предпринимателям. Юридические лица покупать патенты не имеют права. Это единственный тип налога, какой придется платить сразу после регистрации ИП. Грубо говоря, вы покупаете патент (право заниматься определенным видом деятельности) и освобождаетесь не только от необходимости платить налоги, но и от обязанности вести отчетность. Впрочем, переход на ПСН не равнозначен полному освобождению от уплаты налогов – как при регистрации ИП, так и при наступлении следующего отчетного периода вы делаете взнос, покупая патент.
ПНС доступна предпринимателям, вид деятельности которых входит в перечень, размещенный в ст. 346.43 НК РФ. Перечень могут расширить местные власти. Есть и другие ограничения:
- число сотрудников не должно превышать 15 человек;
-
годовой доход должен составлять не более 60 млн. рублей.
Патент выдают на срок до 12 месяцев в рамках одного календарного года. Вы можете купить его как на 1 месяц, так и на год вперед. Патент действует в одном регионе (исключение – транспортные услуги при условии, что договора заключаются в регионе выдачи патента) и только на один вид деятельности. Вы можете приобрести сразу несколько патентов.
Нужно ли платить такой налог при регистрации ИП сразу? Нет. Если вы покупаете патент на 1-6 месяцев, вы должны внести деньги в течение 25 дней с момента начала деятельности. Если патент действует больше, часть суммы вносится в течение первых 25 дней, а вторая часть – не позднее чем за 30 до окончания срока действия.
Никаких отчетов по налогам при регистрации ИП с ПСН не требуется. Расходы не учитываются, следовательно, вы не сможете исключить из суммы страховые взносы. Однако для держателей патентов ставки по взносам в фонды могут быть снижены.
Стоимость патента рассчитывается из среднего показателя доходности по выбранному виду деятельности. Чем выше предполагаемый доход, тем дороже будет сам патент.
Какой налог выбрать при регистрации ИП?
Перед тем, как выбрать налоги при регистрации ИП, изучите статью 346 Налогового кодекса. В ней указаны основные данные по специальным режимам налогообложения, а также виды деятельности, при которых доступны те или иные системы. Обратите особое внимание на региональные постановления.
Обратите внимание, что налоги не нужно платить со дня регистрации ИП. У вас будет время на то, чтобы выбрать лучшую систему и отладить ведение отчетности.
Распространенные вопросы предпринимателей
1) Какой налог по умолчанию используется при регистрации ИП?
Как и в случае с ООО, предпринимателей автоматически переводят на ОСНО. Если условия общей системы вас не устраивают, напишите заявление. Это помогут сделать в компании «Ригби».
2) Возможно ли освобождение от налогов при регистрации ИП?
Если это не ЕНВД и не патент, вы можете получить освобождение от уплаты налогов при регистрации ИП до момента получения первых доходов. От страховых взносов освобождаются только лица, проходящие срочную службу в армии, ухаживающие за детьми до 1,5 лет, детьми-инвалидами, взрослыми инвалидами 1 группы и пожилыми людьми.
3) Что делать, если вы занимались предпринимательской деятельностью без регистрации и не оплачивали налоги?
За такую деятельность, если это обнаружат, на вас будут наложены штрафы. Но практика показывает, что прежнюю деятельность частных предпринимателей после регистрации не проверяют досконально, следовательно, и налоги можно будет платить только после получения свидетельства.
4) Где платить налоги?
Все налоги ИП платит в городе регистрации. Впрочем, если у вас есть соответствующие реквизиты, делать это вы можете в любом другом месте с помощью банковского перевода.
5) Какие налоги должен платить ИП после регистрации?
Налог на доходы – не единственное, о чем нужно будет подумать. При регистрации работников ИП обязан оплачивать налоги и за них. Это стандартные 13% и отчисления в ПФР и ФСС.